دانلود خرید کاملترین بهترین مقاله رشته اقتصاد درباره مالیات

تمایز مفهومی بین فرار مالیاتی و اجتناب از پرداخت مالیات به قانونییا غیرقانونی بودن رفتار مؤدیان مربوط می شود . فرار مالیاتی، یک نوع تخلف از قانوناست. وقتی که یک مؤدی مالیاتی از ارائه گزارش درست در مورد درآمدهای حاصل از کار یاسرمایه خود که مشمول پرداخت مالیات می شود ، امتناع می کند ، یک نوع عمل غیر رسمیانجام می دهد که او را از چشم مقامات دولتی و مالیاتی کشور دور نگه می دارد. اما دراجتناب از مالیات، فرد نگران نیست که عمل او افشا شود . اجتناب از مالیات ، ازخلاCهای قانونی در قانون مالیات ها نشات می گیرد. در اینجا فرد به منظور کاهشقابلیت پرداخت مالیات، خود دنبال راه های گریز می گردد . مثلاً درآمدهای نیروی کاررا در قالب درآمد سرمایه نشان می دهد که از نرخ پایین تری برای مالیات برخوردارند. در اجتناب از مالیات ، مؤدی مالیاتی دلیلی ندارد نگران احتمال افشا شدن باشد، چراکه او الزاماً تمامی مبادلات خود را با جزئیات آن البته به شکل غیر واقعی، یاددا شتو ثبت می کند.
در واقع ، عوامل اقتصادی با استفاده از روزنه های قانونمالیات و بازبینی در تصمیمات اقتصادی خود تلاش می کنند تا بدهی مالیاتی خود را کاهشدهند. از آنجا که اجتناب از پرداخت مالیات فعالیتی به ظاهر قانونی است، از این روبیشتر از فرار مالیاتی در معرض دید است.

انواع مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده، نوعی مالیات چند مرحله‌ای است که درمراحل مختلف زنجیره تولید، توزیع بر اساس درصدی از ارزش افزده کالاهای تولید شده ویا خدمات ارائه شده اخذ می‌شود، این مالیات در واقع نوعی مالیات بر فروش چندمرحله‌ای است که خرید کالاها و خدمات واسطه‌ای را از پرداخت مالیات معافمی‌کند.

انواع مالیات بر ارزش افزوده:

قبل از توضیح انواع مالیات بر ارزش افزوده، لازم است که مفهوم تولید ناخالص داخلی یا GDP مطرح شود. تولید ناخالص داخلی، ارزش پولی کلیه کالاها و خدمات تولید شده در یک کشور، بدون توجه به ملیت صاحبان این عامل،‌ در یک دوره معین (دوره یکساله)، به قیمت جاری می‌باشد . برای محاسبه GDP از دو روش استفاده می‌شود:

1ـ روش ارزش افزوده به قیمت عوامل تولید که، حاصل جمع کلیه ارزش افزوده‌های ایجاد شده، توسط تمامی بخشهای اقتصادی یک کشور با کسر کارمزد احتسابی، می‌باشد.

2ـ روش مخارج به قیمت بازاری که، از حاصل جمع کلیه هزینه‌های مربوط به بخش خصوصی و دولتی، مخارج سرمایه‌گذاری و خالص صادرات در یک اقتصاد، بدست‌می‌آید.

(GDP = C + I + G + (X-M

C: میزان مخارج مصرفی بخش خصوصی؛

I: مخارج سرمایه‌گذاری؛

G: مخارج بخش دولتی؛

X: معرف صادرات؛

M: معرف میزان واردات یک کشور؛

و همچنین، (X-M) : خالص صادرات می‌باشد.

در نظام مالیات بر ارزش افزوده، برای مشخص نمودن پایه مالیاتی از تولید ناخالص داخلی به روش مخارج استفاده می‌شود. اکنون که پایه مالیاتی با توجه به تولید ناخالص داخلی مشخص گردید، به معرفی انواع مختلف مالیات بر ارزش افزوده پرداخته می‌شود:

مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی(VATp):

در روش مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی، مالیات کلی بر فروش اعمال می‌شود. این نوع مالیات هم بر کالاهای مصرفی و هم کالاهای سرمایه‌ای اعمال می‌گردد. یعنی به خرید کالاهای سرمایه‌ای توسط بنگاه اقتصادی اعتبار مالیاتی تعلق نمی‌گیرد.

(VATp) = GDP = C + G + I + (X – M) پایه مالیاتی

از آنجایی که در مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی، هزینه کالاهای سرمایه‌ای نیز مشمول مالیات می‌شود، ممکن است انگیزه سرمایه‌گذاری به دلیل بالا رفتن هزینه‌های سرمایه‌گذاری کاهش یابد. با وجود اینکه این روش دارای پایه مالیاتی گسترده‌ای است و باعث ایجاد درآمد بیشتر برای دولت می‌شود، به دلیل برخی از اهداف مدنظر از جمله کارایی نظام مالیاتی، از این روش صرف نظر شده است.

پروژه ارتقای تمکین مالیات و راهکارهای جلوگیری از فرار مالیاتی

پروژه ارتقای تمکین مالیات و راهکارهای جلوگیری از فرار مالیاتی

چکیده‌

فصل اول1

ناهنجاری فرهنگی- اقتصادی درآمد مالیاتی کشور و راه‌حل‌‌ها با رویکرد آموزه‌های اسلامی1

1-1-مقدمه2

1-2- پیشینه تحقیق3

1-3-طرح مسئله3

1-4-چالش عملکرد نظام مالیاتی کشور از جهت درآمد4

1-5- ناهنجاری فرهنگ تمکین مالیاتی در لایه‌های اجتماعی ایران6

1-6- مبنای فقهی ـ حقوقی مالیات ستانی8

1-7- گستردگی پایة مالیاتی9

1-8- نرخ متناسب مالیاتی10

فصل دوم فرارمالیاتی و نحوه جلوگیری از آن13

2-1- فرار مالیاتی چیست؟14

2-2- تمایز فرار مالیاتی و اجتنابمالیاتی15

2-3- زمینه های پیدایش فرار مالیاتی16

2-4- اندازه گیری فرار مالیاتی در ایران18

2-5-کارت بازرگانی ، کد اقتصادی و فرار مالیاتی19

2-6- ناکارآمدی نظام مالیاتی ایران علل و زمینه‌ها21

2-7- عدم توجه به رضایت مؤدیان مالیاتی26

‌2-8- کارشناس امورمالیاتی29

2-9- مؤدیان مالیاتی31

2-10 - اهم موانع تمکین داوطلبانه مؤدیان مالیاتی ایران عبارتنداز:34

فصل سوم37

مالیات بر در آمد37

3-1- مالیات بردرآمد اشخاص38

3-1- 1-صاحبان مشاغل موضوع بند (الف ) ماده (95) اینقانون عبارتند از:39

3-1-2- صاحبان مشاغل موضوع بند (ب) ماده (95) این قانونعبارتند از:40

2-1-3-ماده 97- در موارد زیر درآمد مشمول مالیات مودی ازطریق علیالراس تشخیص خواهد شد.42

3-2- مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی50

3-2-1-ماده107 -درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی وموسسات مقیم خارج از ایران به شرح زیر تشخیص می گردد:52

3-2-3-ماده 109-درآمد مشمول مالیات در مورد موسسات بیمهایرانی عبارتست از:54

فصل چهارم62

نتیجه گیری و پیشنهادات62

4-1-نتیجه گیری :63

4-2-پیشنهادات65

منابع66

مقاله مقابله با فرار مالیاتی

توضیحات :

هرگونه تلاش غیرقانونی برای پرداخت نکردن مالیات مانند ندادن اطلاعات لازم در مورد عواید و منافع مشمول مالیات به مقامات مسئول، فرار مالیاتی خوانده می شود. تعریف فرار مالیاتی، برای انواع مالیات ها یکسان است. در فرار مالیاتی، به رغم تطبیق فعالیت با قوانین، در اجرای فعالیت یک یا چند ضابطه مصوب مراجع ذیربط تعمداً نادیده گرفته می شود. در این مقاله به راهکارهای مقابله با فرار مالیاتی پرداخته می شود.

 

فهرست مطالب :

• مقدمه
• جلوگیری از فرار مالیاتی
• فرار مالیاتی چیست
• تمایز فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی
• زیمنهای پیدایش فرار مالیاتی
• اندازه گیری فرار مالیاتی در ایران
• کارت بازرگانی، کد اقتصادی و فرار مالیاتی
• ناکارآمدی نظام مالیاتی ایران علل و زمینه ها
• عدم توجه به رضایت مؤدیان مالیاتی
• حقوق مالیاتی
• منابع

مشخصات :

• تعداد صفحات : 28 صفحه
• نوع فایل : فایل Word